课程简介：
2006年2月15日，财政部发布了39项企业会计准则，这标志着适应我国市场经济发展要求的、与国际惯例趋同的企业会计准则体系正式建立。新会计准则已于2007年1月1日起在上市公司中率先实施，继而于2008年1月1日中央企业开始执行并鼓励其他企业陆续执行。其实施无疑会为投资者、债权人、国家相关部门及社会公众提供更加透明可比的财务信息，但也给我国企业带来了巨大的考验，尤其是对企业财务人员的执业能力提出了更高的要求。与此同时，2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，对企业所得税相关制度进行了大幅调整，并于2008年1月1日起施行。
新企业所得税会计准则与新所得税法之间存在众多的差异，如何处理这些差异？所得税会计准则要求采用资产负债表债务法对所得税进行会计处理，即以企业的资产负债表及其附注为依据，结合相关账簿资料，分析计算各项资产、负债的计税基础，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。暂时性差异是什么？在新所得税法下如何界定？哪些属于应纳税暂时性差异？哪些属于可抵扣暂时性差异？它们对所得税费用有何影响？如何进行会计处理？运用新准则在纳税过程中要注意什么问题？解答这些问题是本次培训的目标。
| 课程大纲
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第一部分：所得税会计准则的重点难点内容解析
（一）资产负债表债务法与应付税款法及纳税影响会计法的比较；
（二）资产负债表债务法如何确定暂时性差异；
（三）资产负债表债务法如何区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（四）资产负债表债务法如何确定递延所得税资产与递延所得税负债；
（五）资产负债表债务法如何确定递延所得税费用与当期所得税费用。 第二部分：新会计准则与所得税法中暂时性差异的重要内容
（一）金融资产会计准则与所得税法差异及纳税调整方法 1.金融资产初始计量与所得税法差异及纳税调整方法； 2.金融资产公允价值变动与所得税法差异及纳税调整方法；
3.金融资产减值准备与所得税法差异及纳税调整方法； 4.金融资产转让及处置与所得税法差异及纳税调整方法。
（二）存货会计准则与所得税法差异及纳税调整方法
1.存货计价与所得税法差异及纳税调整方法； 2.存货投资与所得税法差异及纳税调整方法。
（三）长期股权投资会计准则与所得税法差异及纳税调整方法 1.长期股权投资初始计量与所得税法差异及纳税调整方法；
2.长期股权投资收益与亏损与所得税法差异及纳税调整方法； 3.长期股权投资减值准备与所得税法差异及纳税调整方法。
（四）投资性房地产会计准则与所得税法差异及纳税调整方法
1.投资性房地产初始计量与所得税法差异及纳税调整方法； 2.投资性房地产转让及处置与所得税法差异及纳税调整方法。
（五）固定资产会计准则与所得税法差异及纳税调整方法
1.固定资产确认与所得税法差异及纳税调整方法； 2.特殊行业固定资产弃置费用与所得税法差异及纳税调整方法； 3.固定资产初始计量与所得税法差异及纳税调整方法。
（六）无形资产准则与所得税法差异及纳税调整方法 1.无形资产确认与所得税法差异及纳税调整方法； 2.无形资产计价与所得税法差异及纳税调整方法； 3.无形资产摊销与所得税法差异及纳税调整方法。
（七）职工薪酬准则与所得税法差异及纳税调整方法 1.工资薪金支出与所得税法差异及纳税调整方法； 2."三项经用"与所得税法差异及纳税调整方法； 3."五险一金"与所得税法差异及纳税调整方法；
4.非货币性福利与所得税法差异及纳税调整方法； 5.解除与职工劳动关系一次性补偿与所得税法差异及纳税调整方法。
（八）股份支付准则与所得税法差异及纳税调整方法
1.以权益结算的股份支付与所得税法差异及纳税调整方法； 2.以现金结算的股份支付与所得税法差异及纳税调整方法。
（九）或有事项准则与所得税法差异及纳税调整方法
1.预计负债与所得税法差异及纳税调整方法； 2.预计资产与所得税法差异及纳税调整方法。
（十）收入准则与所得税法差异及纳税调整方法 1.按公允价值确认商品销售收入与所得税法差异及纳税调整方法；
2.各类特殊商品销售收入与所得税法差异及纳税调整方法； 3.一般劳务收入与所得税法差异及纳税调整方法； 4.让渡资产使用收入与所得税法差异及纳税调整方法；
5.视同销售与所得税法差异及纳税调整方法。
（十一）政府补助准则与税法差异及纳税调整方法 1.补贴收入与所得税法差异及纳税调整方法； 2.公债利息收入与所得税法差异及纳税调整方法；
3.返还流转税与所得税法差异及纳税调整方法； 4.其他补贴与所得税法差异及纳税调整方法。
（十二）借款费用政府补助准则与所得税法差异及纳税调整方法
1.借款费用资本化与所得税法差异及纳税调整方法； 2.一般借款费用与所得税法差异及纳税调整方法。
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