在短短一年的时间里，安徽省安庆市明港废旧物资回收有限公司虚开废旧物资销售发票逾10亿元。2007年5月，此案的6名主要犯罪嫌疑人已被检察机关依法提起公诉。通过采访，一起令人咋舌的虚开废旧物资销售发票案件展现在记者面前。

一年间销售额从1700万元蹿到10个亿

2006年3月上旬，安庆市国税局工作人员在日常检查中，发现了发生在安庆市明港废旧物资回收有限公司身上的一个近乎天方夜谭的“奇迹”：该公司2004年度废旧物资购销额仅为1700余万元，到了2005年，一下猛增为10.3亿多元。增长幅度异常，有虚开废旧物资销售发票嫌疑！于是立即将案件移送警方。

安庆市公安局经侦支队受理后，与国税局稽查局一起，首先从收票企业之一——浙江省嘉兴市南汇铁厂入手进行初查。很快证实2005年7月上旬、2005年10月，卓晓春（江苏常州市人，无业，犯罪嫌疑人之一）在明港公司与南汇铁厂没有实际货物交易的情况下，两次以明港公司的名义，给南汇铁厂虚开废旧物资销售发票6份，价税447.06万元。卓晓春从中按开票金额的1%收取“开票费”4万余元，其中交付明港公司的“开票费”计2.6万元。南汇铁厂因此在嘉兴市税务部门抵扣税款40余万元。

据此，2006年4月18日，经安庆市公安局批准，经侦支队依法对明港公司以“涉嫌虚开用于抵扣税款发票案”立案侦查。同日成立由公安、国税局稽查局联合组成的专案组。同年5月，安徽省公安厅、安徽省国税局同时将该案列为省级挂牌督办案件。

迅速抓捕卓晓春无疑是突破此案的关键。好在几名涉案犯罪嫌疑人各自分布在安徽、江苏、浙江等地，加之初查工作基本上是在保密状态下进行，涉案犯罪嫌疑人还没有被惊动。此时抓捕卓晓春对下一步查处工作极为有利。

2006年4月21日，在江苏省常州市一饭店内，办案民警将卓晓春抓获。

4月25日、5月9日警方又先后将明港公司业务主管韩冰生、公司法定代表人钱保明抓获归案，并以涉嫌虚开抵扣税款发票罪刑事拘留。

经过反复的审讯、查账、询问的工作，初步证实，2005年元月~12月，明港公司在没有任何货物交易的情况下，先后为卓晓春、钱建荣、李春余、陈俊杰、于敏、王顺根、蔡富春（这7人均为江苏常州市个体废旧物资经营者）等人虚开安徽省废旧物资销售发票1225份，票面金额10.3亿元。受票方涉及江苏、上海、浙江和安徽等地68家企业，其中以江苏常州居多。

掌握上述情况后，专案组决定兵分两路，一路继续对明港公司的财务账目和银行往来账目等进行核查，一路兵发常州，实施对钱建荣等人的抓捕和取证工作。

5月中旬卓晓春、韩冰生、钱保明先后被逮捕，6月6日于敏归案，8月17日钱建荣落网，9月12日陈俊杰投案自首，10月28日王顺根被抓获。

虚报注册资本，骗取免税资格

随着侦查工作的不断纵深发展，明港公司所谓的“异地购销”的伪装被层层剥去，企业经营的真相渐渐浮出水面。

2004年下半年，一个偶然的机会，明港公司法定代表人钱保明在常州碰到了于敏、陈俊杰。于、陈二人原系常州市物资再生资源回收公司的职工。公司破产后，俩人一直是以“个体经营者”的身份从事废旧物资的回收工作。由于受“身份”的限制，根据国家税务总局的有关规定，他们不能够从税务机关领购废旧物资销售发票。

如此一来，于敏、陈俊杰对外销售废旧物资，只能向国税机关申请代开发票，而国税部门代开发票必须按4%征收率征收增值税。用陈俊杰他们的话说，这样做“成本太高，肯定亏损无疑”。

谙熟国家政策的钱保明得知于、陈的“困境”后，爽快地表示，明港公司有安徽省废旧物资销售发票。的确，明港公司成立于2002年4月，按规定，属免征增值税对象，能够在税务机关领购废旧物资销售发票。

就这样，三人一拍即合，当即商定：明港公司为于、陈提供安徽省废旧物资销售发票，于、陈按发票上开具的金额，付给钱保明6‰的“开票费”。

然而好景不长。钱保明等人的发财梦才刚开始，就面临着破灭的危险。2004年底，安徽省国税局为防止虚开废旧物资销售发票案件的发生，提高了回收公司免税资格的“准入门槛”，注册资金达到500万元以上，在册职工人数50人以上的纳税人方可享受免税资格。

明港公司注册资本仅有50万元。若按此规定，将被取消免税资格。为此，钱保明东挪西借，把原有的50万元加上，凑足了200万元，但这远远不够。情急之中，钱保明想到了常州做废品生意的朋友李春余、钱建荣。李、钱等人与于敏、陈俊杰一样，此时也正为没有废旧物资销售发票而发愁。得知钱保明的情况，李春余、钱建荣很快表态给钱保明借款，条件是明港公司要为他们开票，而且所借款额一旦增资成功后要立刻归还。钱保明表示同意。

2005年4月26日，李春余携款210万元、钱建荣携款150万元来到安庆市。钱保明指使韩冰生将这360万元，加上已有的200万元，合计560万元存入安庆市人民路交行办事处———明港公司专为增加注册资本验资而开设的账户上。

银行验资后，钱保明于同月29日（前后仅3天时间）即将260万元资金抽回，归还仍在安庆等待的李春余、钱建荣，从而保住了免税资格，完成了虚开发票的第一步。

虚设“业务员”，谎称“异地购销”

就这样，明港公司有废旧物资销售发票的消息，在常州市一些个体废旧物资经营者中间不胫而走。除了于敏、陈俊杰、李春余、钱建荣外，常州人卓晓春、王顺根、蔡富春也慕名而来。目的都是要“票”，条件都是付给钱保明6‰的“开票费”。

钱保明等人十分清楚在明港公司没有任何货物交易的情况下，对外开票是虚开行为。用钱保明自己的话说，这种行为是“高压线”，“触不得的”，但毕竟6‰的“开票费”总是诱人的，精明的钱保明也自有他的办法。

在与卓晓春等人反复协商后，钱保明指使韩冰生从大街上买来空白聘书，一一填上卓晓春等7人的名字，将这些人变为了明港公司的“业务员”。为“真实”起见，在明港公司财务账目上，还虚作了这7名“业务员”每月1200元的工资表。为使票流、货流、资金流表面一致，钱保明分别为这7人提供了“明港公司”的工商营业执照、税务登记证复印件，让他们在常州、吴江等地以明港公司的名义开设了7个银行一般账户，并同意让他们自行在常州刻制了5套明港公司财务印鉴章和钱保明的法定代表人印鉴章。这7个账户分别由卓晓春等7人控制。双方约定：7个账户上，明港公司不注入资金，卓晓春等人的一切活动，均以明港公司的名义进行，明港公司不过问他们的“业务活动”。这一切，均被称之为“异地购销”。

之后，明港公司法定代表人钱保明，按卓晓春等人要求，定期安排明港公司业务主管韩冰生，携带空白安徽省废旧物资销售发票前往常州为他们代开发票，或将空白发票直接交给钱建荣等人自行开具。

仅一年的时间，明港公司在没有任何货物交易的情况下，就为卓晓春等人虚开安徽省废旧物资销售发票总金额达10.3亿多元。其中,卓晓春2.3亿元，钱建荣4.1亿元，李春余1.7亿元，陈俊杰、于敏各1亿元。

警方侦查发现，已接受明港公司所开销售发票的许多企业，凭票在当地税务机关抵扣税款合计达1亿多元。明港公司法定代表人钱保明从中收取“开票费”已查证属实的达420多万元。公司业务主管韩冰生获取“跑腿费”30多万元。

账目都是为应付税务机关检查而设

侦查期间，专案组依法调取明港公司2005年1月~10月的相关账证、购销发票和报表资料，对公司销售、购进和资金运作情况进行了重点审查，发现明港公司2005年度共领购废旧物资销售发票49本，已全部开具，废旧物资总数量49万多吨，金额达10.3亿元，平均每份发票开具金额达82.6万元。

如此巨大的购销金额，查账中却没有发现与之相匹配的资金！明港公司购进货物“记账凭证”附列的“原始凭证”绝大多数没有收购发票或者未取得对方销售发票，只根据用废品企业名称、数量自制一纸白条，写明购进数量、金额作为收购货物原始凭证。从账面上看，明港公司销售的废旧物资共有废钢、废铜、废铝、废镍、废钨、废铁皮、铁渣7个品种，但没有收购凭证，没有运输发票，怎么看也反映不出这些废旧金属从何而来，如何运至安庆或其他什么地方。

事后，钱保明、韩冰生及其他犯罪嫌疑人均交代：自始至终，明港公司与受票企业之间没有任何实际的购销业务，除了收取“开票费”外，也没有与卓晓春等人发生过任何业务往来。所有的账目，都是“为应付税务机关检查”而作的。